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中國企業風險管理體系建設回顧與展望
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一、中國企業風險管理的監管體系架構已具雛形

  12006年以來國內監管部門相繼對其所監管對象提出了風險管理的要求——分散監管格局形成

  風險古來有之,但對風險實施管理不足百年的歷史,對企業風險提出全面的管理還是近年來的事情。雖然導致百年老店巴林銀行倒閉的李森事件震驚了世界,但真正引起國人矚目的則是與之異曲同工的陳久霖事件,由此,國內監管當局開始制定指導性文件要求被監管的企業對風險進行管理。2006年以來,上海證券交易所制定了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》、深圳證券交易所制定了《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》、國務院國有資產監督管理委員會頒布了《中央企業全面風險管理指引》、中國證券監督管理委員會《證券公司風險控制指標管理辦法》、中國保監會《保險公司風險管理指引(試行)》、中國銀行業監督管理委員會《商業銀行操作風險管理指引》等,各監管部門均出于自身的要求頒布了約束其監管對象的風險管理指引,對企業風險分散監管的格局形成。

  22008年國家監管開始聯合發文對企業風險進行管理——集中監管體制形成

  2008628日,財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了《企業內部控制基本規范》。該基本規范共七章五十條,各章分別是:總則、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和附則。規范體系除基本規范外還包括具體規范和應用指南等。此次基本規范的印發,標志著中國企業內部控制規范體系建設取得重大突破。基本規范要求自200971日起先在上市公司范圍內施行,鼓勵非上市的其他大中型企業執行。至此,開啟了對中國企業風險實施全面監管的序幕。

  二、中國企業風險管理體系建設將全面展開

  1、企業風險管理與內部控制體系開始融合

  從由財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會共同制定的《企業內部控制基本規范》,被專家稱為中國版的SOX法案,它的發布標志著對中國企業風險管理實踐開始從內部控制制度建設方面取得突破,并將對公司、證券以及國有資產管理等相關制度產生深遠影響。基本規范規定企業內部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求,是制定具體規范和應用指南的基本依據。基本規范在形式上借鑒了COSO報告內部控制5要素框架,同時在內容上體現了其風險管理8要素框架的實質,構建了以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內部監督為重要保證的5要素框架。賽迪顧問認為,風險管理要素管理與內部控制體制建設是相互聯系、相互促進的整體,其構成一個統一的企業風險管理框架。

  2、專業的風險管理咨詢中介機構將成為企業長期依賴的伙伴

  為了配合《企業內部控制基本規范》的施行,財辦會會同國務院有關部門草擬了《企業內部控制評價指引》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制鑒證指引》等三個指引文件分別對戰略目標、經營管理的效率和效果目標、財務報告及相關信息真實完整目標、資產安全目標、合法合規目標等單個或整體控制目標的實現進行評價;對貨幣資金、采購與付款、存貨、對外投資、工程項目、固定資產、銷售與收款、籌資、成本費用、擔保、合同、對子公司的控制、財務報告編制、信息披露、預算、人力資源政策、計算機信息系統等17部分的關鍵控制點及控制措施進行了詳細介紹;并對會計師事務所接受委托,對企業與財務報告相關的內部控制的有效性進行鑒證提出了具體要求和規范。對鑒證報告的格式、鑒證結果的使用等提出了明確要求。賽迪顧問認為,接受專業的企業風險管理咨詢機構的服務,是中國企業落實《企業內部控制基本規范》的必經之路。

  3、信息化是企業風險管理體系建設的必要支撐

  從2002年到2006年的四五年間,薩班斯法案引發的內控和監管風潮席卷西方世界,巨大的藍海市場從天而降——GRC(治理、風險和合規)軟件被催生,在2006715日薩班斯法案生效前,不少管理軟件廠商就心急火燎地推出GRC軟件產品。Gartner估計2008年軟件提供商們銷售的GRC相關軟件的增長率將達高達70%。為凸顯GRC的火熱程度,Gartner2008年命名為IT風險管理年(2008TheYearofITRiskManagement)。從薩班斯法案成就國外GRC這點可以看出,中國企業風險管理體系建設也離不開信息化的有力支撐。賽迪顧問認為,中國企業的信息化管理者和風險管理軟件的服務提供商合作將從企業風險管理信息化方案規劃設計開始。
 
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來源:中國行業研究網 責任編輯:
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